Actividades empresariales en Estimación objetiva

La introducción de rendimientos de actividades económicas en Estimación objetiva (distintas de activ. agrícolas, ganaderas y forestales) se realiza a través de una ventana de ayuda al cálculo o base de datos que agrupa la información de todas las actividades que ejerce el sujeto pasivo y a la se que accede haciendo doble click con el ratón sobre cualquier casilla de la página 6 de la declaración o bien, pulsando

desde esas mismas casillas.

El programa incorpora dos sistemas de introducción en la Renta de las actividades empresariales en Estimación Objetiva:

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Incluye un completo sistema de ayuda al cálculo en el que el Rendimiento neto se obtiene después de contestar a varias preguntas que determinan la aplicación de los índices correctores y minoraciones que procedan. Este sistema también se utiliza para calcular los pagos fraccionados (modelo 131) que realiza el programa DR y también para incorporar en la Renta los datos del programa Iranon GESTION FISCAL..

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Por otro lado también permite introducir los datos manualmente en la declaración informando sólo del epígrafe IAE, las unidades y los índices correctores que correspondan. Este sistema puede ser útil para cumplimentar la declaración si el usuario ya dispone de los datos calculados por algún otro programa o por otros medio. En este caso hay que tener en cuenta que el programa no dispone de información suficiente para determinar los índices correctores que deben aplicarse o la incompatibilidad de aplicación que hay entre unos índices y otros y entonces el usuario debe especificarlos manualmente. El único índice corrector que sí aplicará automáticamente el programa es el INDICE DE EXCESO.

Antes de realizar el cálculo de actividades en E.Objetiva es necesario haber dado de alta previamente la actividad en la ficha del sujeto pasivo ("Ficheros", "Personas físicas", carpeta "Actividades") indicando en esa ficha el epígrafe I.A.E. y los restantes datos de la actividad.

Cuando se accede a las ventanas de ayuda al cálculo de la página 6, lo primero que aparece es un fichero que se encarga de guardar los datos y resultados de todas las actividades en módulos que puede tener la unidad familiar. En la página 6 del declaración sólo se visualizan dos actividades pero al imprimir la declaración se obtendrán páginas adicionales de este apartado si existen más de dos actividades. El funcionamiento de este tipo de ficheros a la hora de introducir, modificar o borrar datos se detalla en el apartado "Bases de datos" de esta documentación. Por cada actividad del declarante u otros miembros de la unidad familiar se introducirá una ficha en esta base de datos.

La introducción y consulta de datos y módulos utilizados para hallar el rendimiento de la actividad se puede realizar a través de la opción "Declaraciones", "Módulos empresariales" del menú principal del programa o bien, desde la propia declaración.

Los datos del apartado "Módulos empresariales" se utilizan en Renta en los modelos 131 y 100 pero también son comunes a otras aplicaciones Iranon como Gestión Fiscal a la hora de realizar los modelos 310, 311 y 370 de IVA.

Si además de Declaración de Renta es Vd. usuario de nuestra aplicación Gestión Fiscal y ambos programas están grabados en la misma carpeta (compartiendo datos), desde Renta podrá trabajar directamente con los sujetos pasivos y actividades que utiliza en Gestión Fiscal y recoger automáticamente en la declaración los datos definitivos introducidos en Gestión Fiscal.

En la ficha de cada actividad se muestran los módulos, índices correctores y el rendimiento neto de esa actividad. Esta ficha de datos sirve básicamente para trasladar los resultados que se han obtenido previamente en el apartado "Declaraciones", "Módulos empresariales" o para acceder a ese apartado del programa directamente desde la declaración de Renta.

En la primera solapa de esta ficha ("Actividad realizada") se encuentra el botón "Trasladar" que permite copiar los rendimientos de actividades que se han obtenido en el apartado "Módulos empresariales" pasando esta información hasta esta ayuda al cálculo y finalmente a la página 6 del impreso.

Al pulsar el botón "Trasladar" se mostrará una ventana con los distintos epígrafes IAE que el sujeto pasivo ejerce en Estimación objetiva y en ella se puede proceder de la siguiente forma:

•	Si el cálculo de los módulos se ha realizado previamente desde el apartado "Módulos empresariales puede hacer doble click con el ratón sobre la línea correspondiente a cada epígrafe IAE para que los resultados de esa actividad se pasen a la declaración.

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Si aún no se han realizado los cálculos o se desean revisar los módulos de una actividad, puede utilizar la tecla

para acceder a la pantalla de introducción de datos o hacer click sobre el botón

estando el cursor sobre la actividad a modificar. Al efectuar esta operación se accede a la misma pantalla del apartado "Declaraciones", "Módulos empresariales" en la que se introducen todos los parámetros de la actividad para hallar el rendimiento neto.

En esta ficha de la actividad sólo se visualizan y recogen los datos de la actividad pero no es posible modificar directamente los resultados y rendimiento neto. Para realizar cualquier cambio será necesario sobre las unidades de módulos, horas de trabajo, etc. en la pantalla de DATOS DEFINITIVOS que se muestra en la opción "Declaraciones", "Módulos empresariales" o siguiendo los pasos indicados en el párrafo anterior para abrir esa misma pantalla desde la propia declaración.

Si la unidad familiar tiene varias actividades en módulos, mediante la casilla "Trasladar Módulos empresariales de:" se puede seleccionar la actividad que se dese trasladar en cada caso. Por cada actividad será necesario insertar una ficha en esta ayuda al cálculo puesto que en el impreso también irá cada actividad en columna independientes.

En algunas ocasiones el sujeto pasivo que ejerce la actividad en módulos es distinto del titular de la unidad familiar (primer declarante) y a su vez está dado de alta en el fichero de "Personas físicas" porque probablemente se realizan sus declaraciones trimestrales desde el programa Iranon Gestión Fiscal o Renta. En este caso se puede utiliizar el botón "Seleccionar otra persona física" antes de pulsar el botón "Trasladar" para seleccionar el sujeto pasivo del que se deben trasladar los datos.

En el apartado "Declaraciones", "Módulos empresariales" se registran los datos de las distintas actividades del sujeto pasivo en el régimen de Estimación Objetiva y en el Régimen simplificado de I.V.A. Se solicitan los datos provisionales al inicio del ejercicio o inicio de la actividad y los datos definitivos. Toda esta información es común para realizar el cálculo de los modelos de IRPF (modelo 131 y 100) en los programas Iranon RENTA y GESTION FISCAL y también para calcular los modelos de IVA (modelos 310, 311, 370, 371 y 390) en Gestión Fiscal.

Si es Vd. usuario de nuestra aplicación Gestión Fiscal además de Renta y ambos programas están instalados en una misma carpeta (compartiendo datos), normalmente en Renta sólo tendrá que TRASLADAR los resultados como se indicaba en el apartado anterior de esta documentación.

La pantalla "Módulos empresariales" es el apartado del programa donde se introducen todos los parámetros y módulos de la actividad. Recuerde que a esta pantalla se puede acceder:

•	y directamente desde la propia declaración, desde las ventanas de ayuda al cálculo de la página 6, pulsando el botón "Trasladar" y luego la tecla sobre la actividad a modificar.

En el apartado "Módulos empresariales" se muestra una ventana que tiene varias páginas o carpetas correspondientes a la información relativa a datos provisionales, datos definitivos, resultados I.R.P.F. y resultados I.V.A. En la parte superior de cada carpeta se puede hacer click sobre cada solapa para visualizar o introducir los datos en el apartado correspondiente.

La pantalla "Datos provisionales" (ventana de color verde) se utiliza para indicar los datos al inicio del ejercicio o al inicio de la actividad y con esa información calcular los pagos fraccionados (mod. 131). Para confeccionar la Declaración de Renta sólo es necesario cumplimentar en la pantalla "Datos definitivos" (ventana de color amarillo) los módulos de la actividad al termino del ejercicio o al final de la actividad.

En las pantallas "Resultados IRPF" y "Resultados IVA" no se introducen datos y sólo tienen como finalidad mostrar los resultados del cálculo.

En esta pantalla se introducen los datos definitivos del ejercicio que se utilizarán para calcular el rendimiento neto que se reflejará en la Declaración de Renta y la regularización de I.V.A. (Modelo 311).

En la pantalla de datos definitivos el programa solicita todos los datos necesarios para calcular los módulos y aplicar los índices correctores que correspondan.

La introducción de las unidades de personal asalariado y no asalariado se realiza en número de horas (no en nº de unidades). Por ejemplo si el empresario realiza 1800 horas anuales, en la casilla "Personal no asalariado" se introducirían 1800 y no 1 puesto que el programa espera el nº de horas y no el de unidades.

Cuando la actividad se ha iniciado o cesado a lo largo del ejercicio, es decir, cuando su comienzo ha sido después del 1 de enero o su cese se ha producido antes del 31 de diciembre habrá que facilitar al programa los datos ya regularizados o valores reales que se han dado en el ejercicio. A diferencia de lo que ocurre en los datos provisionales, en los datos definitivos el programa no realiza ningún prorrateo de los datos cuando la actividad no se ha ejercido durante todo el año; el cálculo se realiza directamente en base a las unidades introducidas. Por este motivo, en los casos de alta o cese de actividad a lo largo del ejercicio deben indicarse las unidades de cada módulo que se han dado realmente en el ejercicio; bien sea computándolas directamente o hallando la proporción aritmética de estas unidades con respecto al número de días de actividad.

En el caso de actividades de temporada, deben indicarse los días de actividad del ejercicio actual en las casillas "Días de actividad – días naturales".

Además de las horas de trabajo del personal asalariado y no asalariado, en esta pantalla de datos definitivos se solicitan otros parámetros adicionales con el fin de determinar si se ha producido un incremento de plantilla con respecto al ejercicio anterior (la reducción por incremento de plantilla no se aplicará sobre los pagos fraccionados; se aplicará en la Declaración de Renta):

•	Número de personas asalariadas: en esta casilla se indicará el número de personas asalariadas que se han mantenido durante el ejercicio. Importante: este dato se utiliza para realizar los siguientes cálculos:

- Cómputo al 50% de la unidad de personal no asalariado del cónyuge o hijos menores, cuando no exista más de una persona asalariada

Amortizaciones: en esta casilla se introducirá el importe de las amortizaciones de todos los bienes de inmovilizado que se hayan mantenido o adquirido durante el ejercicio. Este dato se puede introducir manualmente o bien, recogerlo del "Libros registro de facturas recibidas y gastos" si utiliza nuestra aplicación Gestión Fiscal.

Después de introducir los datos provisionales y definitivos es necesario hacer click con el ratón sobre los botones

para que el programa obtenga los resultados provisionales y definitivos de la actividad.

Los resultados del cálculo que luego se pasarán a la Declaración de Renta se pueden ver en la carpeta "Resultado I.R.P.F.".

Si el programa Iranon Gestión Fiscal está instalado compartiendo datos con Renta también existe la posibilidad de recoger datos desde los Libros registro de facturas recibidas y gastos utilizando el botón

que se muestra en la parte superior de la pantalla. En este proceso se recoge:

•el total de I.V.A. deducible del ejercicio que se utilizará en el cálculo de la regularización del I.V.A.

Después de introducir los datos y ejecutar las operaciones de cálculo sólo faltaría pulsar el botón "Aceptar" para salir y grabar los datos. Al pulsar ese botón se retorna a la ventana anterior en la que se muestran los distintos epígrafes que el sujeto ejerce en módulos. Para hacer el traslado de los resultados a la declaración será necesario hacer doble click con el ratón sobre la actividad a trasladar.

Los datos correspondientes a atribución de rentas de Comunidades de Bienes y Sociedades Civiles se introducen en un apartado específico: apartado "F", pág. 8.

Este apartado se puede cumplimentar manualmente introduciendo los rendimientos de actividades económicas, capital mobiliario, inmobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc. y también se puede cumplimentar de forma automática solicitando al programa que copie esa información de los datos declarados en el modelo 184.

En la ventana de introducción de datos existe un botón que permite trasladar los datos desde el modelo 184.

En el caso de que se prefiera introducir manualmente los datos de módulos sin hacer uso del sistema de ayuda al cálculo sólo hay que marcar la casilla "INTRODUCCIÓN MANUAL" en la ficha de la actividad.

Con este método de introducción de datos no es necesario dar de alta previamente la actividad en la ficha de datos del sujeto pasivo; se pueden introducir directamente el epígrafe I.A.E. y el resto de datos en la página 6 de la declaración.

Lo que sí es necesario es pulsar la tecla

o hacer doble click con el ratón en cualquier casilla de la página 6 para acceder al fichero de actividades en módulos de la unidad familiar. En esa base de datos habrá que introducir una ficha por cada actividad de los declarantes de la unidad familiar.

En la ficha de datos hay que indicar la titularidad (primer declarante, cónyuge, etc.) y una descripción para identificar la actividad.

Lo primero será marcar la casilla INTRODUCCION MANUAL y a continuación hay que introducir el nº de epígrafe I.A.E. Los números del epígrafe se deben escribir seguidos, sin puntos de separación ni letras.

Después de escribir el número de EPIGRAFE hay que pulsar el botón "Selección de actividades de módulos". Este botón tiene como finalidad verificar que el epígrafe indicado sea correcto y por tanto cargar el rendimiento y datos que corresponden a cada módulo de la actividad.

En algunas actividades en las que existe un único número de epígrafe pero diferentes modalidades de cálculo se presentará en pantalla una ventana para especificar la actividad correcta. Por ejemplo, el epígrafe 722 tiene diferentes importes en los módulos según se trate de "Transporte de mercancías por carretera" o de "Transporte de residuos por carretera".

Una vez que se ha seleccionado la actividad ya se puede abrir la solapa "DATOS ECONOMICOS" en la que se pueden introducir las unidades e índices correctores aplicables.

Sólo es necesario introducir las unidades puesto que el precio o rendimiento neto de cada módulo ya lo conoce el programa al haberle informado previamente del epígrafe.

En este sistema de introducción de módulos hay que tener en cuenta que el programa no dispone de información suficiente para determinar los índices correctores que deben aplicarse o la incompatibilidad de aplicación que se puede dar entre unos índices y otros y por tanto el usuario debe especificar manualmente cada uno de los índices correctores que se han de aplicar. El único índice corrector que sí aplicará automáticamente el programa es el INDICE CORRECTOR DE EXCESO.